中期経営計画作成その他、税金に関すること

税理士です。経営計画を川口市、さいたま市、東京近郊でつくってます。

マイブック

お題「手帳」

 

マイブックに日々の予定を書いています。

 

手帳は、世界でたった一冊の自分だけの本です。

中期経営計画書作成だけで倒産防げます。

「経営計画書が倒産を救う?」

いつもブログを読んでくださり、誠にありがとうございます。経営計画書とは、倒産を救うものです。2年前に中期経営計画書を作成したかたのなかには、そのままほうっておいたら、3年後に資金が枯渇し、倒産していた状況を回避したかたもいます。中期経営計画書を作成してから、3年目に入るところですが、計画を作成したことで、ゆとりが生まれ、前向きに経営ができています。  

 

「経営計画書はキャッシュフローが胆です。」

経営計画書を手っ取り早く作成するには、「経営計画つくるくん」というアプリがおすすめです。 無料でダウンロードして、以下の手順で30分で作成できます。

 

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このアプリを使ってできた経営計画書のサンプルは以下の通りです。

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本来の経営計画書はきちんと表紙もつけ、ちょっとした本みたいな感じになりますが、仕方ないですね。     社長さんのなかには、経営計画書の作り方を本で学び、様々な雛形やエクセルのテンプレートで経営計画書を作る方もいます。非製造業であれば、エクセルのテンプレート①を、製造業であれば、エクセルのテンプレート②を使い、計画と実績の数値を毎月埋めてゆけば、一応は、自分で経営計画書の管理ができます。  

①非製造業のエクセルのテンプレートです。  

②製造業のエクセルのテンプレートです。  

しかし、こうしたアプリやエクセルのテンプレートでは、損益の予実の対比は出来ても、キャッシュフローの予測までできないため、利益が出てもお金が残らず、3年後は倒産・・・という事態になることもあります。会計事務所と共同で、中期経営計画書を作成すると、キャッシュフローの予測が専用ソフトにより、複数のパターンにシュミレーションできます。そのため、利益は出ていてもお金が残らないで悩んでいる社長さんの場合、時間をかけずにその場で、いろんなパターンの検討ができるのが強味です。倒産を防止できたのは、こうした経営計画ソフトによる将来キャッシュフローの予測機能をもとに綿密な中期経営計画書を作成したからです。 また、会計事務所と共同で中期経営計画書を作成する場合、エクセルのテンプレートで前年の売上を参考に直感的に今後の数字の動きを決めている場合に比べ、目の前のキャッシュフローの推移をもとに数字を決められるため、リアルな経営計画書を作成することも可能です。    

「まずは未来診断」

経営計画書の指導においては、㈱武蔵野が有名で、経営計画書とスケジュール帳をあわせた手帳もつくっています。そこまで徹底すると、立派だと思いますが、まずは、会計事務所にこうした資金繰りのシュミレーション(未来診断といいます。)を頼んでみるといいと思います。思いがけない発見があるかもしれません。   未来診断はこちらから

脱!放漫経営~新経営計画書のすすめ~

「5年後の生存率は82%?」

2011年度の中小企業白書によると、5年後に生存している企業の割合は82%、10年後の生存率は70%、20年後には52%となっています。5年後には2割、10年後には3割、20年後には5割の企業が姿を消す計算です。

ネット上には、3年後には7割、10年後には9割が姿を消すといった情報もありますが、本当のところ、どうなっているのかは、よくわかりません。

ただ、㈶中小企業調査研究報告によると、倒産原因として、1)放漫経営(事業上の失敗、事業外の失敗、融手操作)2)過小資本(運転資金の欠乏、金利負担の増加)3)他社倒産の余波(不良債権発生)4)既往のシワ寄せ(赤字累積)5)その他(代表者死亡等の偶発的原因)6)信用性低下(金融機関・取引先の打切りなど)7)販売不振8)売掛金等回収困難9)在庫状況悪化10)設備投資過大と10項目あがっています。

倒産原因の1番目である放漫経営のうち、事業上の失敗には、「事業計画または資金計画の粗雑、もしくは無計画」といった項目が含まれています。経営計画書を作成することは、放漫経営から脱却し、倒産のリスクを回避するためにも有効です。

「自分で経営計画書を作っている会社でも、3年後は倒産する?」

経営計画書のテンプレートでもっともシンプルなものは、損益計算書のテンプレートです。 いくつかサンプルをPDFで用意しましたので、お使いください。

テンプレート①

テンプレート②

テンプレート③

こうしたテンプレートをもとに自分で経営計画書を作成している会社なら、放漫経営ではないですから、倒産のリスクはないのでしょうか? いいえ。そんなことありません。こうした会社でも、プロである会計事務所が経営計画書を作ると、資金繰りが枯渇し、3年後に倒産する見通しがたってしまうこともあるんです。放漫経営から脱却するためには、経営計画書を作ることは必要ですが、自分で経営計画書を作っていて、外部のチェックが入らないと、ダメなんです。

「計画を立てっぱなしという事がなくなりましたし、気付きを得ることもできます。」 私がサポートしている社長さんに、5年後倒産しない経営計画書を作成していただいたあと、半年たっときのことです。「計画を立てっぱなしという事がなくなりましたし、気付きを得ることもできます。」と言ってもらいました。その方は、テンプレートをもとに自分で経営計画書を作るかたです。その会社の先代が放漫経営だったのを教訓として、そこから脱却すべく、自分でいろんな本を読み、勉強し、きめ細かい経営計画書を作っています。しかし、そうした方でも、すべてが見えるわけではありませんし、将来的なキャッシュフローの予測まで計画に反映させるには、経営計画書を作成する専用ソフトをもつ会計事務所に依頼するしかないのが実情です。 5年後に会社を倒産させたいですか?させたくないですか?経営計画書の作成から、会社のリスク管理の第一歩が踏み出せます。5年後の中期経営計画を立てるといっても会計事務所と一緒なら、たった1日でできてしまいます。興味のある方は、ご相談ください。

 

SEO

お題「はてなブログをはじめて良かったこと」

 

やはりSEOにつよいところですかね。

 

3年先の倒産を防ぐ経営計画書とは

いつもブログを読んでくださり、誠にありがとうございます。

 

  経営計画書というものは、大企業が作るものというイメージが強いようです。それには、たしかに理由があります。大企業であれば、従業員も多く、お金の動きも複雑なため、経営計画書というかたちで、数字の管理をしっかりしなくてはいけません。また、取引先や株主に対する社会的な責任から、事業の今後について説明責任が重くなるため、経営計画書による説明は不可欠です。  

 

ところが、経営計画書は、個人事業主でも、中小企業でも必要なのです。創業時にお金を借りる際も創業計画書は必要となりますし、設備投資の際も、経営計画書は必要となります。なにより、中小企業は、大企業ほど、資本金が充実しているわけではないので、会社によっては、3年先に資金ショートを起こして潰れてしまう予想のたつ会社もあります。   そうした倒産のリスクを防ぐために、経営計画書を以下のようなテンプレートをもとに毎年作成している会社もあります。

  経営計画書のテンプレート  

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こうしたテンプレートがあったところで、「予想通りいかないからやめた」とか、「3年先の資金繰りのシュミレーションなんてあてにならない」といった声が聞こえるのももちろんです。ですが、そうした会社も、保険料はきっちり払っていたりするものです。私も10年近く生命保険を払っていますが、この間、一度も生命の危機にさらされたことはありませんでした。しかし、将来のリスクは、否定できないため、保険料だけは、払いつづけています。中小企業の経理でも、経営計画書を作らない会社は全体の9割を占めても、保険料を払わない会社は1割にも満たないような気がします。保険料は払うのに、経営計画書を作らないのは、なぜでしょうか?一重にそれは、めんどくさいからだと思います。保険料の場合、一度、契約書にサインすれば、あとは自動的に一定金額が引き落とされ、解約したいときだけ所定の手続きを踏めばよいのに対し、経営計画書の場合、自社の数字を分析するところから入り、社員の行動計画まで作成しなけらばならなかったりするため、自動化しずらいのです。   ところが、最近の会計事務所には、MAP3や財務維新など、優れた経営計画書作成ソフトが備え付けられ、経営者のかたは、会計事務所のヒアリングに答えていただけるだけで、経営計画書が楽に作成できます。そのため、上記のようなテンプレートに自分で数字を書きこまなくてもいいのです。保険料を支払ってリスク管理をきちんとしているのであれば、経営計画書も半ば自動化し、会計事務所とチェックするのもいいのではないでしょうか?  

経営計画書の用語集~厳選21のキーワード~

いつもブログを読んでくださり、誠にありがとうございます。

経営計画書を私のような若手税理士と一緒に作った場合、ともに成長できる喜びが共有できます。現に埼玉県の朝霞市のある40代の社長は、経営計画書をはじめて我々と共同で作り、その進捗状況を社員全員でチェックしたところ、社員から会社経営に関し、前向きな意見を聞くことができ、とても満足されました。経営計画書のテンプレートをよくご紹介しています。実際に実務で使用していて効果の高いものをエクセルにまとめています。しかし、そもそも論として、テンプレートだけ見せられても、どう活用したらいいかわからないという向きもあるかもしれません。経営計画書の活用にあたっては、会計や経営戦略に関する基本的な理解はどうしても必要です。そこで、経営計画書作成にあたり、基本となる用語を21個にしぼって解説をします。回りくどいかもしれませんが、はじめて経営計画書を作る方のご参考になれば幸いです。 もうすでにこうした内容は卒業していると自負されるかたは、テンプレートを参考に自社の経営計画書をお作りになって、実行管理のほどを進められるとよいと思います。

 

① 経営計画書

経営に対する未来像を数値化したものです。経営計画には得に定まった作成ルールや様式はありませんが、多くの経営計画書は、経営方針と数値計画、行動計画を盛り込んでいます。また、経営計画には、3年~10年の中期経営計画、1年~2年の単年度計画、数か月の利益シュミレーションの3区分があります。会社の業種や規模がさまざまなので、売上計画だけを立てるところもあれば、社員一人一人の目標管理まで行い、経営計画書を持ち運びができる手帳にする会社もあります。

経営計画書のサンプル

 

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② 未来会計

過去会計とは、すでに起きた事実を数値化したものです。損益計算書や貸借対照表キャッシュフロー計算書など、過去の取引記録を記載したものが過去会計です。これに対し、未来会計とは、未来の経営のイメージを数値化したものです。過去会計がどちらかというと、税金の計算がメインであるのに対し、未来会計は、経営管理がメインとなります。

③ MAS監査

Management Advisory Service の頭文字を略したものです。経営計画書は作成するだけでは、何の意味もありません。作成後に計画と実績とをチェックし、ずれが生じたら、修正する仕組みを構築することが必要です。こうしたチェックを会計事務所と共同で行うのが、MAS監査です。

貸借対照表

(Balance Sheet)とも呼ばれ、一定時点の財政状態を明らかにする書類です。

⑤ 損益計算書

(Profit and Loss Statement)とも呼ばれ、一定期間の経営成績を明らかにする書類です。

⑥ 粗利益

売上高から売上原価を差し引いたものです。売上総利益、粗利とも呼ばれます。

⑦ 経常利益

営業利益に受取利息などの営業外の収益を加味した事業全体の利益です。

キャッシュフロー計算書

お金の流れをみるための書類です。「勘定合って銭足らず」という言葉があるように、損益計算書上で利益が出ても、お金が足りないことがあります。損益計算書と貸借対照表を補完するものとも考えられます。

財務会計

金融機関や債権者、株主など、企業外部の利害関係者に対し、決算書を提供することを目的とします。一般に、過去会計とは、こうした財務会計のことをさします。

管理会計

経営者や経営幹部、従業員など企業内部にたいして財務諸表を提供することを目的とします。一般に未来会計は、こちら管理会計にあてはまります。もっとも経営計画書の場合、外部の利害関係者に開示することもあり、管理会計といいつつも、従来の財務会計を無視して作成されるものではありません。

⑪ 財務分析

決算書の数字を分析することで、経営計画作成にあたり、過去の問題点を発掘できます。経営課題を抽出できる以外に、立場に応じて様々な使い方が可能となります。金融機関であれば、融資判断に、税務署であれば、税務調査に、投資家であれば、投資の判断材料に、といった具合です。

SWOT分析

Strength(強み)Weaknesses(弱み)Opportunities(機会)Threats(脅威)の頭文字をとったものです。それぞれを組み合わせることで、経営戦略を見直し、経営計画に反映させると効果的です。  

⑬ 財務分析指標

決算書をもとに算式を組立て、目標値と比較することで、企業の収益性や健全性、安定性などを測定するものです。この財務分析指標をもとに財務診断を行い、今後のリスクを分析することで内容の濃い経営計画書の作成が可能となります。

労働分配率

人件費を粗利益で割ったものです。一般に50%程度に抑えておくとよいとされます。 ⑮ 経営理念

経営理念とは、事業目的をスローガン化したものです。 「遊びを通じて、お客様を幸せにします。」(ナムコ) 「やればできる」(東京個別指導学院) 「すべてのお客様にとってマクドナルドがお気に入りの食事の場とスタイルであり続けること」(日本マクドナルド) 全社員と何をしたいかを考えると、こうした経営理念が導きだせると思います。

⑯ 経営方針

経営理念をさらに細分化し、会社の基本目標を明らかにしたものです。経営の方向性を明らかにします。  

⑰ 売上分類

経営計画書を作るといってもいきなり、数字のシュミレーションをするわけではありません。現在の自社の売上の分類をしてみます。売上分類は、商品別、得意先別、など様々な項目ごとに上位5つくらいまで上げてみます。現状を正しく把握することが計画作成の第一歩です。

⑱ 商品ライフサイクル

商品ライフサイクルとは、人の一生に成長期や壮年期があるように商品にも一定の時期があるという考えです。このライフサイクルは、挑戦➡成長➡安定➡成熟➡衰退といった流れです。

⑲ 事業規模

年商をいくらにするか、経常利益はいくら出したいか、社員を何名にしたいか、など会社の規模をイメージすることで経営計画に反映させます。

レッドオーシャンブルーオーシャン(事業領域)

レッドオーシャンとは、ライバルとの激しい戦いが存在する市場です。価格競争になりやすいのが特徴です。ブルーオーシャンとは、これと反対にライバルがいない、または少ない市場です。ライバルが少ないため、付加価値の高い商品の提供が可能となります。ブルーオーシャンの線引きは流動的で、いつレッドオーシャンになるかはわかりません。

PDCAサイクル

Plan(計画)Do(実行)Check(評価)Act(改善)の4段階を繰り返すことで業務を継続的に改善します。経営計画書の作成段階では、計画までしか作れませんが、その後、MAS監査を利用すれば、会社が計画通り動けたかどうかを評価、改善する仕組みづくりが可能となります。   ここまでお読みになってやはり、難しいとお感じの方は、こちらからご相談ください。

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